染雾内部审计报告的优秀 篇一：有效管理和改进的利器
内部审计报告是企业内部审计部门在对企业内部各个环节进行审计后所编制的一份详尽报告。这份报告具有重要的价值和意义，不仅可以为企业提供重要的内部控制和风险管理方面的建议，还可以帮助企业改进管理，提升绩效。以下将从准确、全面、实用等方面探讨内部审计报告的优秀之处。
首先，内部审计报告应该准确无误。准确是内部审计报告的基本要求，只有准确才能让企业高层管理者对问题有清晰的认识。在编制报告时，审计人员应该对企业内部各个环节进行彻底的调查和核实，确保所呈现的数据和结论准确可靠。此外，报告中的数据应该真实反映企业的实际情况，不能有任何虚假和夸大之处。
其次，内部审计报告应该全面详尽。全面性是内部审计报告的另一个重要特点，只有全面才能让高层管理者对企业的整体情况有清晰的把握。审计人员在编制报告时应该对企业的各个方面进行全面的审计，包括财务管理、运营管理、风险管理等。此外，报告中应该详细呈现每个环节的问题和改进建议，使高层管理者能够全面了解企业存在的问题和应对策略。
再次，内部审计报告应该实用可行。实用性是内部审计报告的最终目的，只有实用才能让企业真正受益。审计人员在编制报告时应该针对企业的具体情况提出切实可行的改进建议，避免过于理论化和空洞化。此外，报告中的建议应该具有可操作性，能够为企业提供明确的指导和方向，帮助企业实施改进措施，提升绩效。
内部审计报告的优秀之处不仅在于准确、全面和实用，还在于能够真正帮助企业改进管理，提升绩效。通过对企业各个环节的审计，报告可以发现并指出企业存在的问题和不足，为企业提供改进方向和建议。企业可以根据报告中的建议，做出相应的调整和改进，提高内部控制和风险管理水平。这样，企业就能够更好地抵御外部风险，提升绩效，实现可持续发展。
综上所述，内部审计报告的优秀之处在于准确、全面和实用。准确的报告可以让高层管理者对企业问题有清晰的认识，全面的报告可以让高层管理者对企业整体情况有清晰的把握，实用的报告可以帮助企业改进管理，提升绩效。只有在这些方面做得好，内部审计报告才能真正发挥其价值和意义，成为企业管理和改进的利器。
内部审计报告的优秀 篇二：有效监督和规范的保障
内部审计报告是企业内部审计部门在对企业内部各个环节进行审计后所编制的一份详尽报告。这份报告具有重要的价值和意义，不仅可以为企业提供有效的监督和规范，还可以帮助企业发现问题和弊端，及时采取措施加以改进。以下将从监督、规范和改进等方面探讨内部审计报告的优秀之处。
首先，内部审计报告可以有效监督企业的运营和管理。企业作为一个复杂的组织体系，存在着各种各样的问题和风险。内部审计报告可以通过对企业各个环节的审计，发现和指出企业存在的问题和弊端，帮助企业及时采取措施进行整改。此外，审计人员在编制报告时应该对问题的严重程度进行评估，为企业提供及时的风险提示，避免问题进一步扩大。
其次，内部审计报告可以规范企业的运营和管理。企业在运营过程中，往往面临着各种各样的挑战和困难，如果没有一套完善的管理制度和流程，很容易出现混乱和失控的情况。内部审计报告可以通过对企业内部控制和风险管理方面的审计，为企业提供规范和指导，帮助企业建立健全的管理制度和流程。此外，审计人员在编制报告时应该针对企业的具体情况提出切实可行的改进建议，为企业提供明确的指导和方向。
再次，内部审计报告可以帮助企业发现问题和弊端，及时采取措施加以改进。企业在运营过程中，往往存在着各种各样的问题和弊端，如果不能及时发现和解决，就会对企业的发展产生严重影响。内部审计报告可以通过对企业各个环节的审计，及时发现和指出问题和弊端，帮助企业采取相应的措施进行改进。此外，报告中的改进建议应该具有可操作性，能够为企业提供明确的指导和方向，帮助企业实施改进措施，提升绩效。
综上所述，内部审计报告的优秀之处在于可以提供有效的监督和规范，帮助企业发现问题和弊端，及时采取措施加以改进。通过对企业各个环节的审计，报告可以发现并指出企业存在的问题和不足，为企业提供改进方向和建议。企业可以根据报告中的建议，做出相应的调整和改进，提高内部控制和风险管理水平。这样，企业就能够更好地规范运营和管理，实现可持续发展。
内部审计报告的优秀 篇三
内部审计报告的精选优秀范文
二)、物流程序方面存在的问题：
1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的规范作法是：经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的发货回执无误后，立即填开入库单，质量部门验收合格签字后，仓库保管员根据入库单验货无误入库后签字，分别交至业务处及财务处记账(入库单上须注明生产批号)。
2、出库不规范。
发货程序不规范，是造成整个HK公司物流账务混乱的根源。
按上次审计现场整改的要求，HK公司发货程序是：将审批完的发货申请表传真给库管员发货 → 登记发货通知单 → 登记销售台账 → 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的规范作法是：营销公司业务处接到已批准的“发货申请表”立即填开出库单(出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号)→ 质量部门签字后 → 仓库保管员凭出库单“发货联”发货 → 业务处组织发运。出库单“业务联”交业务处内勤记账，“财务联”交财务处记账。
上一次审计现场整改中：不要求业务处开据出库单;仓库保管员根据传真来的发货申请表进行发货最后补开出库单;各部门根据发货申请表登记相关台账。
以上几点是HK物流账混乱的根源。同时HK的物流中还存在以下问题： ①、发货申请表审批手续不全。
②、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。
③、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货，事后补办手续。 ④、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补办手续。 ⑤、因质量问题出现退货，未经质检检验，且未入库又直接补货出库。 ⑥、违反规定直接发货给业务员。
3、盘库方法不正确。
①、盘库前不对账，不预作盘点清单。
②、现场盘点没有业务处人员参加。
③、不能现场发现是否存在账实不符情况。
三、对铁分现有财务人员的评价
根据这次审计的结果来看，目前金莲花公司财务各个岗位人员基本素质普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应该具备的专业技能，具体评价如下：
1、主管会计(费用会计)赵本山：处理外围社会关系(工商、税务)的能力较强，具备一定的全盘帐务处理能力，但管理能力一般，电脑应用技能较低，费用开支把关不严，对财务规范化管理缺乏足够的认识，对物流方面的规范化管理也缺乏足够的`了解，物流方面的财务相关能力较差。其在财务处缺乏足够的威信，很难有效地组织起财务部门的工作。
2、物流会计毕福建：经过两次电算化的培训，具备了一定的电算化基础，但仍不能完全掌握电算化的操作技能;财务基本功不扎实，对自己所负责的工作范围内一些
基本的财务技能如记录台账、盘货等不求甚解;对物流的规范化操作流程缺乏必需的了解，对自己经手的工作责任心不够，工作上主观能动性差。提供的物流相关数据所花费时间长且无法保证其准确，其经管的物流账对于公司的物流管理而言基本上没有起到任何作用。
3、出纳丫蛋：对公司较为忠诚，有较强的监督把关意识，但财务基本功相对较差，电脑应用技能较低，工作效率不高。
4、批发部核算员小沈阳：财务电算化专业毕业，有较强的电脑操作能力，具备一定的财务基本功，接受能力较强，但实践经验不足，缺乏独立帐务处理的工作经验，若能得到有效的指导和帮助，将能很快胜任铁分会计岗位的工作。
四、整改措施
针对上述铁分公司存在的问题，我们与铁分公司领导班子及相关人员共同研究，达成共识后进行了如下方式的整改：
1、2003年7月8日上午，在铁分公司办公室大厅开会，就整个物流规范化程序(包括购货入库、发货出库、开票、回款、业务提成、调货、盘库等)按照GSP认证的要求全面进行讲解和培训，并将责任明确到具体部门、具体个人。
2、2003年8月6日上午，在铁分公司张铁林经理办公室，单独召集金莲花公司全部财务人员开会，具体就各个财务岗位职责进行了合理化分工(包括费用会计、物流会计、出纳)，将过去长期存在的不合理分工，以及经常引起财务人员之间矛盾导致工作不协调的因素，进行了彻底调整。
3、2003年8月9日下午，在铁分公司办公室大厅再次召集铁分公司领导班子和各个部门负责人及物流会计，具体就整个物流整改的落实工作进行了协调，对各部门各岗位的整改工作明确了时间限制，并就一些具体的细节达成了共识。
(附：以上三次现场整改的会议记录)
4、针对个别财务人员电脑应用技能不高的情况，有针对性地进行了电脑操作技能尤其是电子表格的应用进行了培训。
5、2003年8月29日上午在铁分公司办公室大厅召集金莲花公司领导班子和全体机关工作人员就审计发现的具体问题进行了意见交流，并提出了具体的整改意见。(详见与被审计单位交换意见纪录第1页——第10页)
但由于其他方面的原因，现场整改工作被临时取消，整改工作也暂时终止。
五、整改建议
本着尽快解决HK公司目前的问题，使HK公司的物流、财务尽快走上正轨的原则，HK公司的整改工作应该继续进行下去。
1、鉴于金莲花公司不规范的习惯做法根深蒂固，且许多工作质量低下的原因是与财务人员的低素质密切相关。仅凭审计组人员的现场进行整改，短时间很难从根本上得到彻底扭转，所纠正的东西也可能很快恢复原样。出于尽快解决问题的目的，审计组在审计期间直接向集团总部财务和主管财务人事的王刚总监作了电话汇报，并按要求于9月19日书面向王刚总监汇报了铁分公司财务存在的问题，且提出了如下建议：
由集团总部选派一名精通物流账务、熟悉物流规范化管理程序、同时具备一定的财务管理水平的人员，于审计组完成审计任务前入驻铁分公司主持财务工作，从理顺财务管理关系入手，处理具体事务，对其他财务人员进行传、帮、带，从提高人员专业水平着手，根本上对铁分的财务进行规范和整改。
为保证其工作不受来自HK公司方面的干扰，并提出建议将其人事挂靠集团财务部，工资由集团总部直接发放，并授予一定的财务人事处置权。同时为保证铁分公司的财务工作能够顺利延续，亦建议铁分现有的财务人员的岗位及待遇暂时保持不变，视今后的变化由主持工作的财务人员再行申报调整。
2、由于铁分公司现有的领导对物流的规范化管理缺乏正确的认识，对于整改工作，如果单纯靠财务来监督进行，效率不会太高，效果也不会理想。但在这次审计工作中发现，铁分公司专门从事GSP认证工作的质检处经理李雪健由于过去在大型国有医药行业长期从事物流管理工作，对于物流的规范化操作具有较深刻的理解，其本人也具有改变铁分不规范的现状，进行规范化管理的强烈意识，因此在此次现场整
但是，由于审计的权限限制，不可能明确地直接要求集团总部选派的财务人员和质检处经理两人对整改工作具体负责。因此建议，由集团总部考虑对以上两人专门授权，由他们对铁分公司的整改工作全面负责，以使铁分的物流、财务尽快走上正轨。
六、办事处调查需要反映的问题
通过对办事处的审计、调查、了解，发现了一些在对基层工作影响较大的问题，具体汇总如下：
1、办事处出纳的工资未得到调整。办事处的出纳作为集团外派的财务人员，其工资标准是由集团统一制定由各经营公司发放的，但铁分公司以自主经营为由，对出纳的工资不予调增、补发，给出纳造成不应有的心理影响。
2、办事处业务提成迟迟到不了手，影响了业务的正常开展。由于对业务员以票冲抵提成的票据要求过于严格，且对于什么票据可以报销，什么票据不可以报销，财务又给不出具体明确的答复，使得业务员及办事处出纳对于业务提成的费用报销难以适从，意见极大。如LY办事处今年1——3月份的业务提成，至今一分未付，这种情况对于业务的开展影响最为严重。
3、“非典”特殊时期，一般的业务员根本发不了货。这种情况，一方面影响了业务员的积极性，使其对公司领导层产生些不良看法，另一方面也影响了业务员与当地客户的关系。因此这些业务员专门提出要求，如果再次有货时，应对普通业务员的利益有所照顾，货物平均分配，且对于前期一点货也没能发的，应多“照顾”一些。
4、串货情况严重。尤其是“非典”特殊时期，根本发不了货的业务员代理的地区，发现串货情况特别严重，但又无法查明串货来源。因此这些业务员特别要求，今后凡是由本公司发出的货物，都应该全部标明发货业务员的特殊标记，以杜绝串货行为，并容易查明串货的来源。
5、“业绩考核”要求排除“非典”特殊时期。由于“非典”特殊时期，一般业务员根本要不到货。因此基层的业务员认为，这种特殊时期的发货回款不能真正评价一个业务员的业务能力，因此在对各办事处及各业务员的业绩考核时，应该排除“非典”特殊时期的发货回款量。
七、对铁分大药房经营状况的评价及建议
铁分大药房目前的经营现状如下：
1、地理位置差，周围都是经营批发代理药品的企业，竞争状况严重，HK大药房经营规模小，根本没有任何竞争优势。
2、管理极不规范，财务不能对铁分大药房实施有效的监督。
3、偷逃税情况严重，逃税所得不够支付维护税务关系的开支，并给公司带来极大的税收方面的隐患，同时还给公司的GSP认证工作带来不良影响;
4、在由铁分公司开支工资的情况下，仍然连续亏损。
针对铁分大药房目前的状况，另外花费专门的人力物力去进行整改，得不偿失，因此建议对铁分大药房选择进行如下方式的处理：
1、出售，将铁分大药房全部卖出，公司今后不在对其承担任何风险和责任，并能够收回部分投资。
2、承包，可以保住药房的经营牌子，并可以减少公司的费用支出。今后视具体情况再决定迁址或扩大投资。
3、关门停业。
八、关于HK公司流动资金申请报告的评价和建议
铁分公司对未来的经营发展制订了一个基本规划，对未来的发展也充满信心，同时提出了100万元流动资金投资的申请。
根据前面所述的这次审计发现的问题来看，HK公司的财务目前不具备对公司的资金实施有效监控的能力，所投入的资金的安全性将根本无法得到保证。因此，在财务没有得到真正规范，财务不能对公司的经营活动形成有效监督之前，集团不宜再对HK公司进行投资。只有当HK公司的财务工作走上正轨，并且能够对公司的所有经济行为进行有效监督之后，才能再考虑是否批准投资。
各经营公司应该真正重视财务工作的作用，财务不仅是服务，更重要的是监督管理，公司所有的投资行为都应该有财务人员参与规划、预测，并由财务对具体的投资项目进行财务可行性分析研究。而且，财务应该走在前面，在具体的项目实施之前，拿出具体的资金管理控制制度，以确保每一分资金都能投资到项目中去。
建议：今后对各经营公司的投资资金申请，应该考虑把财务参与制订的可行性研究报告，和由财务制定的具体的资金控制制度，作为对经营公司的资金申请是否批准的基本条件。
九、其他建议
目前，各经营公司的档案管理，基本上仍是采用过去比较原始落后的方法，
管理不规范。建议由集团电脑技术人员对各经营公司的档案管理人员集中进行电脑数据库的培训，将目前各经验公司的《业务员档案》、《销售合同》、《客户档案》等，采用数据库进行管理。
此报
告。 集团公司审计部
金莲花审计组
2003年10月16日
