染雾内部控制审计专项报告范文 篇一
标题：内部控制审计专项报告范文
尊敬的各位股东、董事会及管理层：
我司作为一家上市公司，非常重视内部控制的建立和运作。为了确保公司的财务报告的真实性、准确性和完整性，我们委托专业的审计师对公司的内部控制进行了审计。
本次审计工作主要包括了对公司内部控制的设计和有效性进行评估，以及对可能存在的风险进行识别和评估。审计师采用了一系列的审计程序和方法，包括了对公司的流程、文件、数据和证据的检查和验证等。
经过审计师的审查和评估，我们认为公司的内部控制体系在大部分方面是健全和有效的。公司的管理层对内部控制的重要性有着清晰的认识，并且已经建立了一套完整的内部控制制度和流程。同时，公司的员工也对内部控制制度有着较高的遵守度和执行力。
然而，审计师也发现了一些内部控制方面的问题和不足。主要包括以下几个方面：
首先，公司的内部控制制度和流程还需要进一步完善和规范。尽管公司已经建立了一套完整的制度和流程，但在实际操作中，还存在一些不规范和不严密的情况。我们建议公司进一步加强对内部控制制度的宣传和培训，提高员工的意识和遵守度。
其次，公司的内部控制中存在一些人为因素。审计师发现，部分员工在执行内部控制制度时存在违规行为，包括无视制度、擅自调整数据等。我们建议公司加强对员工的监督和管理，建立健全的内部控制监督机制。
最后，公司在某些关键环节的内部控制方面还存在一定的风险。审计师发现，公司在财务报告编制、资金管理和采购等方面的内部控制还有待加强。我们建议公司进一步完善这些环节的内部控制制度，并加强对关键环节的监控和审查。
总体而言，本次审计发现了公司内部控制方面的一些问题和不足，但也证实了公司内部控制制度的健全性和有效性。我们相信，在公司管理层的重视和员工的共同努力下，这些问题和不足都可以得到解决和改进，公司的内部控制将更加完善和健全。
谢谢各位的支持和配合！
内部控制审计专项报告范文 篇二
标题：内部控制审计专项报告范文
尊敬的各位股东、董事会及管理层：
我司近期委托专业的审计师对公司的内部控制进行了审计，以确保公司财务报告的真实性和准确性。经过审计师的工作，我们得出以下结论：
首先，公司的内部控制体系在大部分方面是健全和有效的。公司的管理层对内部控制的重要性有着清晰的认识，并且已经建立了一套完整的内部控制制度和流程。同时，公司的员工也对内部控制制度有着较高的遵守度和执行力。
其次，审计师发现了一些内部控制方面的问题和不足。主要包括以下几个方面：
1. 公司的内部控制制度和流程还需要进一步完善和规范。尽管公司已经建立了一套完整的制度和流程，但在实际操作中，还存在一些不规范和不严密的情况。我们建议公司进一步加强对内部控制制度的宣传和培训，提高员工的意识和遵守度。
2. 公司的内部控制中存在一些人为因素。审计师发现，部分员工在执行内部控制制度时存在违规行为，包括无视制度、擅自调整数据等。我们建议公司加强对员工的监督和管理，建立健全的内部控制监督机制。
3. 公司在某些关键环节的内部控制方面还存在一定的风险。审计师发现，公司在财务报告编制、资金管理和采购等方面的内部控制还有待加强。我们建议公司进一步完善这些环节的内部控制制度，并加强对关键环节的监控和审查。
总体而言，本次审计发现了公司内部控制方面的一些问题和不足，但也证实了公司内部控制制度的健全性和有效性。我们相信，在公司管理层的重视和员工的共同努力下，这些问题和不足都可以得到解决和改进，公司的内部控制将更加完善和健全。
谢谢各位的支持和配合！
内部控制审计专项报告范文 篇三
院中心工作，认真履行纪检监察、审计、物价管理工作职责，主要从以下方面开展了工作：
一、认真落实了党风廉政建设职责制，反腐败领导体制和工作机制进一步确立。
医院召开党风廉政建设暨纠风工作会议，分别与各支部书记、科室主任签订了党风廉政建设及反腐纠风目标职责书。按照“谁主管谁负责”的原则，将各项任务进行了分解，融入到各科工作目标中去，做到了廉政建设与业务工作同部署、同落实、同检查、同考核。
二、广泛开展反腐倡廉教育，筑牢思想防线。
邀请_市人民检察院预防职务犯罪处蔡处长举办预防职务犯罪专题报告会，组织部分中层干部、业务骨干、重点岗位人员20余人赴市检察院理解警示教育;印发党风廉政建设及反腐倡廉相关学习材料;经过宣传教育，进一步增强了党员干部异常是领导干部的廉政意识和加强廉政建设的自觉性。先后印发了“廉政风险防控”“医药购销和医疗服务中腐、败问题专项治理”“领导干部防止利益冲突”等实施方案。
三、发挥审计监督职能，努力从源头上预防和治理腐败。
进一步完善有关审计工作的规章制度，搞好建章立制，规范审计工作行为。二月份联系_市审计局对吴院长进行经济职责审计。对每月的财务收支情景;绩效工资发放情景;各种物资、药品、设备采购、使用、财务结算情景;重大项目进展情景进行例行审计。同时，按照年初工作计划对全院各科室绩效工资发放情景展开专项审计工作，及时发现问题纠正问题。实行对大件、大宗物资和设备招标采购、人事聘任的全程监督。做到发现一个问题，制定一项整改措施，提出一项合理化提议，从而监督、检查和预防职务犯罪的发生，为医院快速、健康、稳定、和谐发展创造有利环境。
四、拓宽信访渠道，加大投诉、举报和案件查处力度。
在院纪委的领导下，第一时间了解群众的意见和提议，起到理顺情绪，化解矛盾，统一思想，凝聚人心起的进取作用;认真梳理和分析群众来信来访、投诉和举报，建立健全案件线索集中管理制度和团体排查机制，重要线索经团体研究提来源理意见，对违纪情节较轻的同志，进行谈话提醒;对群众有反映，经初步核实后基本属实，但尚不构成严重违纪行为的同志，进行警示告诫;对受到失实举报的同志，及时予以澄清，做到支持干事的，保护干事的，查处违纪的。
五、规范物价收费标准，严格测算，严格执行。
自20__年_月_日理解物价管理工作以来，严格按照省市两级物价部门要求，规范我院医疗服务收费行为。进取做好日常物价管理、维护、审核、测算工作。对各科室新申报项目到物价局进行临时价格备案，及各类收费项目认证转正。对目前医院8类收费项目进行审核测算，逐步统一收费编码。
六、深化“三好一满意”活动。
按照“抓巩固、抓提高、创品牌、出成效”的总体要求，以“以德治院、以情医患”为特色品牌，进一步强化品牌建设，铸造一流服务品牌、质量品牌、制度品牌和文化品牌建设。
七、进取开展“优化经济环境专项治理年活动”。
对损害经济发展环境的“乱检查、乱收费、乱处罚、乱摊派”行为进行专项治理，进一步规范医疗服务行为，净化医院经济环境。
八、继续深化民主评议行风。
民主评议医院活动，完善就医流程、便民设施，提高服务质量，进一步提高医院社会美誉度，弘扬医院行风建设成果。
内部控制审计专项报告范文 篇四
根据审计部工作计划，审计组于20__年1月10日至31日对____有限公司__年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对____公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是____公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容：
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;
第三部分、会计报表附注。报告截至__年12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分 经济效益情况
一、经济指标完成情况
(一)销售收入指标
截至__年底，实现销售收入亿元，比上年增长94%。
按照销售结构分析，___
按照销售品种分析____
__年度平均毛利率，比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，____
(二)利润指标
__年度____公司报表显示实现利润总额_万元，但存在潜亏因素。
____
综合潜亏因素后，实现利润总额___-8_77=4___元。
第二部分 审计发现问题及建议
__年度审计后，____公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
(1) ____
___
二、资产管理方面
三、内控制度方面
(一)货币资金收支控制
1、。
(二)采购流程控制环节薄弱
(三)销售流程控制环节薄弱
(四)固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面
(一)__
(二)___
(三)_
五、 审计建议
(一)_
(二)资产管理方面
(2) _
(三)内部控制方面
1、货币资金的收支
(四)财务核算和管理方面
1、。
第三部分 会计报表附注
截至__年12月31日，____公司的资产、负债及权益情况如下：
一、资产情况
截至__年12月31日，资产合计元。明细如下
(一)货币资金
1、银行存款
截至__年12月31日，银行存款余额_元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：
2、现金
截至__年12月31日，现金余额_元，经盘点现金，余额正确。
3、应收票据
截至__年12月31日，应收票据余额_元_。
4、应收账款
截至__年12月31日，应收账款余额元。__
5、其他应收款
截至__年12月31日，其他应收款余额_元，明细如下：
____
以前年度遗留的欠款共计_万元，应加强催收。
6、坏账准备
/___
7、预付帐款
截至__年12月31日，预付帐款余额元，____。
8、存货
截至__年12月31日，存货余额元，
9、待摊费用
截至__年12月31日，待摊费用余额元，明细如下：
10、固定资产
截至__年12月31日，固定资产原值_元，累计折旧_元，净值_元。
二、负债部分
至__年12月31日，负债合计_元。明细如下：
1、应付账款
截至__年12月31日，应付账款余额_元，明细如下：
____
2、其他应付款
截至__年12月31日，其他应付款余额_元，明细如下：
____
3、应付工资
截至__年12月31日，应付工资余额_元，_。
4、应付福利费
截至__年12月31日，应付福利费余额_元，为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至__年12月31日，应交税金余额_元，明细如下：
6、其他应交款
截至__年12月31日，其他应交款余额_元，明细如下：
教育费附加 _元;
防洪费 _元。
三、所有者权益情况
截至__年12月31日，所有者权益合计_元，明细见下表：
1、实收资本
___有限公司 _万元;
____有限公司 _万元。
合 计 _万元
2、资本公积
截至__年底，余额_万元：
3、盈余公积
截至__年底，余额_元，为提取的03年度法定盈余公积。__年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况
(一) 销售收入
1、按照销售结构分析，____公司的销售业务组成见下表：
_2、按照销售品种分析：
(二) 销售毛利率
__年度平均毛利率_%，比上年降低_个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：
(三)销售税金及附加
__年度共缴纳附加税_元，明细如下：
城市维护建设税 _元;
教育费附加 _元
(四)费用情况
1、 营业费用
__年度，发生营业费用元，明细如下：
04年营业费用绝对额比__年增加_万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
租赁费_____。
咨询费____
装修费____。
2、 财务费用
__年度发生财务费用(-)_元，为利息收入。
3、 管理费用
__年度发生管理费用元，明细如下：
审计部
20__年_月_日
内部控制审计专项报告范文 篇五
??有限公司全体股东：全体股东：
??按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了南京新港高科技股份有限公司(以下简称南京高科)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
??一、企业对内部控制的责任
??按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是南京高科董事会的责任。
??二、注册会计师的责任
??我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
??三、内部控制的固有局限性
??内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
??四、财务报告内部控制审计意见
内部控制审计专项报告范文 篇六
一、导言
日期：__年10月26日
接受者：公司总经理 ___
引言：
经公司__年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务
管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统
等事项进行就地审计，涉及的期间是从__年1月1日至__年月9
月30日。
审计范围和目标：
本次审计的期间范围涉及计划物控部从__年1月1日至__年月9
月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：
1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;
2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;
3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;
4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼：
该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们
希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部
审计组长：___
审计小组成员：___
(以上部分是便于总经理简要阅读)
二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明
(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;
主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。
建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;
主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。
建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求;
(2)规范计划编号，便于查核;
(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;
主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。
建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。
主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;
建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;
主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;
建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;
审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。
(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;
主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。
建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。
主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。
建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。
主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。
建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。
主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。
建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。
审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;
主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。
建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。
建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。
主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。
建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。
审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。
(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。
1、仓库管理
主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。
建议：对仓库的存储做适当修缮
主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。
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建议：区别价值高低，分类重点管理。
主要问题3：据调查存货积压量大。
建议：根据可利用程度适当处理。
主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。
建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。
审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。
2、原材料仓入库管理
主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。
建议：增加对二次入库物料的品管检验。
审计结论：
1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。
2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。
3、原材料仓出库管理
主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。
建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。
主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。
审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。
4、成品仓管理
主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。
建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。
主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。
建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。
主要问题3：抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。
建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。
审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。
2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。
3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。
四、内部审计人员的评论
计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不
到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。
五、计划物控部的反应
该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。
