施工企业偿债分析报告范文【精选6篇】

时间:2016-01-08 09:33:31
染雾
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施工企业偿债分析报告范文 篇一

标题:施工企业偿债能力分析报告

一、企业偿债能力概述

施工企业是指专门从事建筑施工、装饰装修、土木工程等相关工程的企业。作为一个施工企业,在经营过程中,偿债能力是其生存和发展的重要指标之一。本报告旨在通过对某施工企业偿债能力的分析,为企业提供参考和指导。

二、企业偿债能力分析

1. 偿债能力分析指标

(1)流动比率:流动比率是用来评估企业偿还短期债务能力的指标,计算公式为:流动比率=流动资产/流动负债。

(2)速动比率:速动比率是排除了存货等不易变现的流动资产后,用来评估企业偿还短期债务能力的指标,计算公式为:速动比率=(流动资产-存货)/流动负债。

(3)利息保障倍数:利息保障倍数是用来评估企业偿还长期债务能力的指标,计算公式为:利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用。

2. 偿债能力分析结果

根据对某施工企业的财务数据分析,得出以下结论:

(1)流动比率:该企业的流动比率为1.2,低于1.5的合理范围,说明该企业偿还短期债务的能力较弱。

(2)速动比率:该企业的速动比率为0.8,低于1的合理范围,说明该企业偿还短期债务的能力较弱。

(3)利息保障倍数:该企业的利息保障倍数为2.5,高于2的合理范围,说明该企业偿还长期债务的能力较强。

三、偿债能力改善建议

鉴于施工企业的偿债能力较弱,为了保证企业的正常运营和发展,提出以下建议:

(1)增加流动资产:通过加大经营活动的力度,增加流动资产的规模,提高流动比率和速动比率。

(2)优化存货管理:减少存货周转周期,加强库存管理,降低存货占用的资金,提高速动比率。

(3)提高盈利能力:通过加强成本控制、优化经营管理等措施,提高企业的盈利能力,增加利润总额,提高利息保障倍数。

四、结论

施工企业的偿债能力对于企业的生存和发展至关重要。本报告通过对某施工企业偿债能力的分析,发现其短期偿债能力较弱,但长期偿债能力较强。为了改善偿债能力,需要采取相应的措施来增加流动资产、优化存货管理和提高盈利能力。只有通过不断的努力和改进,企业才能够更好地应对债务风险,实现可持续发展。

施工企业偿债分析报告范文 篇二

标题:施工企业偿债风险分析及对策

一、企业偿债风险概述

施工企业在经营过程中面临着各种风险,其中偿债风险是一种重要且常见的风险。企业的偿债风险主要体现在无法按时偿还债务、无法维持良好的信用状况等方面。本报告旨在通过对某施工企业偿债风险的分析,为企业提供风险防范对策。

二、企业偿债风险分析

1. 偿债风险来源

(1)经营不善:企业经营不善导致利润下降,无法按时偿还债务。

(2)资金链断裂:企业资金链断裂,无法及时支付应付账款和债务。

(3)市场变化:市场需求变化、行业竞争加剧等原因导致企业经营困难,无法偿还债务。

2. 偿债风险应对对策

根据对某施工企业的风险分析,提出以下建议:

(1)加强资金管理:建立健全的资金管理体系,合理规划资金使用和偿债计划,确保资金的充足和合理运作。

(2)优化债务结构:通过积极寻找低成本的融资渠道,减少高利息债务的占比,降低企业的财务风险。

(3)加强风险管理:建立健全风险管理制度,加强对市场风险、经营风险的预警和控制,及时应对突发风险事件。

(4)加强信用管理:保持良好的信用状况,减少逾期付款和债务违约的风险,提高企业的信用度和竞争力。

三、结论

施工企业面临着各种偿债风险,如经营不善、资金链断裂、市场变化等。为了防范和化解偿债风险,企业需要加强资金管理、优化债务结构、加强风险管理和加强信用管理等方面的工作。只有通过有效的风险防范和管理,企业才能够保持稳定的偿债能力,实现可持续发展。

施工企业偿债分析报告范文 篇三

近年来,会计界一直在倡导企业财务人员要由“账房先生”向“业务伙伴”“价值创造者”角色转变,实现业财融合。要到达这个目标,真正体现财务人员价值的地路径就是把会计信息翻译成管理信息,为企业管理决策者提供有价值的财务分析报告。

一、当前企业财务分析报告存在的问题

1、目的单一。目前的财务分析和管理报告,主要目的是为企业内部绩效考核评价所用,对于如何支持企业经营决策较少。

2、分析主题、维度单一。大部分单位的财务分析由于核算精细度的问题,数据维度较为单一,基本是围绕组织维度(如部门、子公司)进行核算和分析,缺乏对项目、产品、客户等多维度的分析。

3、业务溯源能力弱。财务数据和业务数据没有整合,分析大部分是财务数据的罗列,“就财务说财务”,缺乏对业务动因的理解和挖掘,与业务贴合度差,因此分析报告缺乏对重大风险、重点问题的提示内容,缺少从财务视角给出管理改进建议。

4、分析方法较为基础。大部分企业的财务分析只作了实际完成与预算的比较和同环比分析,缺少如敏感度分析、情景分析、长期趋势分析、对标分析等较为灵活、前瞻性强的分析方式来说明内部管理问题的实质原因,导致管理层对财务分析的价值认识不够。

5、分析报告可读性差。分析数据罗列多而全,非财务背景的阅读者较难理解。整个报告结构重点不突出,较少使用图形、仪表盘等,可读性低。

二、财务分析报告体系应包含的内容

财务分析报告是为管理决策服务的,应该从多角度、多方位去分析企业的经营状况和存在问题,用不同的情景去分析企业所作决策的财务指标。财务分析报告是一个体系,至少应涵盖以下内容:

1、基于企业历史数据和管理会计资料的财务分析。这类分析是在总结前期企业经营取得的业绩和亮点的基础上,查找薄弱环节,为企业内部考核和解决管理短板提供决策依据。主要包括:

预算分析报告。主要是结合年初制定的财务预算,按照各业务单元或预算主体承接的预算指标,分析预算完成情况,与序时进度的差异,查找预算没有完成和超预算的原因,要求预算主体制定措施,确保预算指标的完成,如是年初预算编制条件或外部环境发生重大变化,提出预算调整建议方案。

财务业绩分析报告。主要是分析企业效益的来源和影响企业效益的关键因素。包括:

(1)收入增长分析。主要分析收入的结构,为企业制订合理的经营策略提供依据。应从几个维度来分析:分产品,分析各类收入占总收入的比重及增减情况,对当期利润的影响;分区域,分析不同区域收入的增减情况和原因,是区域政策因素还是自然环境变化,或是当地消费者需求发生变化,不同区域收入的变化对企业效益的影响;分部门(业务单元),分析不同业务单元收入增减对企业效益的影响;还要分析内生性收入增长趋势,分析企业现有资源的利用效率和潜力。

(2)盈利能力分析。主要为企业产品结构调整和成本控制提供决策依据。

一是不同产品的盈利能力分析,分析现有产品(业务)的毛利水平和占有资源情况,运用情景假设法分析在现有资源下,哪种产品组合结构可以实现企业利润最大化;

二是产品全成本结构分析,主要分析企业成本的构成和产品全价值链的成本,查找企业可降的成本和降成本的重点,并通过价值链分析查找不增值作业,为管理层优化成本结构和作业流程提供决策支持;

三是成本对标分析,将企业成本和竞争对手对比,为企业制订竞争策略、弥补短板、消除劣势提供依据,还要将企业自制零件成本与外部购买成本对比,为业务是否外包提供依据;

四是成本要素动因分析,分析影响各成本要素产生和高低的主要事项,能否优化或取消以降低企业成本。如不同产品质量标准下的外赔费用分析对比。

五是可控费用分析,通过对每项可控费用的增减趋势分析,查找最佳控制方法。

2、基于企业未来管理与决策的财务分析。主要是通过建立财务分析模型,测算各种情景下的模拟财务数据,为企业决策提供依据。主要包括:

为制定企业战略服务的财务分析。企业战略目标的主要指标是利润或企业的价值。财务要根据企业的战略规划,结合各业务的发展目标及所占用资源的多少,测算不同业务组合下的财务指标,以及乐观、悲观和最可能实现情况下的财务指标,和不同发展模式(自我滚动发展还是靠兼并重组发展)下的财务指标,为企业制定战略路径和措施提供依据。

基于新产品(业务)决策的财务分析。通过组织相关业务部门对新产品的价格、市场容量、企业投入的资源、产品成本等进行分析,一是为企业是否投产该产品提供测算依据;二是为产品设计成本优化提供依据,即在新产品在投入生产前优化产品设计成本,为企业扩大盈利空间;三是为生产制造产品提供成本控制标准。

企业投资决策的财务分析。固定资产投资决策分析在财务管理的课本中讲的比较详细,不做赘述。企业并购重组的财务分析是投资决策的关键,除了对被并购方的估值、风险进行分析外,还应该对本企业的财务承担能力及并购后对本企业的财务影响进行分析,防止因并购导致集团母体出现财务危机。

企业筹融资方式的财务分析。分析各种融资方式的财务成本是财务人员的强项,但是企业筹融资方式的分析除了融资成本外,还应该分析如何将企业的'资源和筹融资方式结合起来,实现企业效益最大化。如,将企业的哪部分业务通过上市或利用已有的资本平台,从资本市场上融资,需要满足什么条件,应该怎么做;在什么时间应该发行债券,发行规模应该控制在多少,才能满足长期资金使用。

3、基于企业经营风险的分析与评估。风险管理越来越被企业管理人员重视,经营风险的发生将会导致财务风险的出现,甚至使企业破产。企业经营风险的分析与评估应是财务分析报告体系的重要组成部分。风险分析报告应包括:从现金流风险出发分析新业务、发展较快的业务的业务流程,评估业务风险;从资产的流动性出发,分析资产的变现能力和可收回性,评估现有占用资产的风险,如对逾期应收帐款按逾期原因分析(质量问题、客户资金困难还是有意讨债等),为企业制订收款政策和措施提供支持,还可以通过对公司的欠款大户的财务状况分析,采取应对措施;分析债务规模与企业收入规模的匹配度,和债务结构与企业资产结构的匹配度,评估企业的财务风险。

4、专项分析报告。主要针对企业经营中的某个专题或某项业务开展的分析。包括质量成本分析,股权投资效果分析,固定资产投资效果分析,税务筹划报告等。

三、如何写出高质量的财务分析报告

首先是明确需求,提高认知。通过与管理层、业务部门的沟通的交流,明确报告使用者的需求,尤其要加强对领导需求的理解。

第二,提高会计核算的精细度,按照管理会计要求设立明细科目或辅助帐,保证财务数据全面、准确、可用。

第三,提高财务分析对业务的溯源能力。要加强与业务人员的沟通,取得业务部门对财务报告的认同和支持。要整合业务数据和财务数据,通过对财务数据追溯到业务数据,发现和挖掘财务数据背后的业务动因,避免“就财务数据说财务”的情况。

第四,要丰富分析方法。根据数据逻辑,研究较好的分析方法,以保证数据内在联系能清晰呈现。要加强综合、动态分析方法的灵活运用,使财务数据的事后描述逐渐向前端预测转移。

第五,要提升“讲故事”的能力。报告要突出重点,图文并茂,灵活运用图标、仪表盘等表现形式,增强报告的可读性。

第六,能够提出操作性强的管理建议。要针对发现的问题,加强与业务部门沟通,从财务的视角提出管理建议,并定期对问题的改进进行追踪反馈,形成闭环,逐步提升管理水平。

施工企业偿债分析报告范文 篇四

xx年以来,在矿党政和销售部党政领导的正确领导下,以创先争优活动为契机,以“保争建当”为目标,以“整转严练”为整改方向,以“一争二带五竞赛”主题活动的总体要求,坚持以科学发展观为指导思想,紧紧围绕“1301”奋斗目标开展工作,发展思路,抢抓机遇,锐意创新,奋力拼搏,刻苦钻研业务知识,努力提高理论知识和业务工作水平。遵纪守法,努力工作,认真完成领导交办的各项工作任务,现将个人工作总结如下:

一、自觉学习,用先进政治思想武装自己的头脑

这一年来,我始终坚持运用马克思列宁主义的立场、观点和方法论,运用辩证唯物主义与历史唯物主义去分析和观察事物,明辨是非,坚持真理,坚持正确的世界观、人生观、价值观,用正确的世界观、人生观、价值观指导自己的学习、工作和生活实践,在思想上积极构筑抵御资产阶级民主和自由化、拜金主义、自由主义等一切腐朽思想侵蚀的坚固防线。热爱祖国,热爱中国xxx,热爱社会主义,拥护中国xxx的领导,拥护改革开放,坚信社会主义最终必然战胜资本主义,对社会主义充满必胜的信心。认真贯彻执行党的路线、方针、政策,为加快社会主义建设事业认真做好本职工作。工作积极主动,勤奋努力,不畏艰难,尽职尽责,在平凡的工作岗位上作出力所能及的贡献。

二、狠抓现场管理,超额完成全年销售任务

在销售工作中,认真学习生产经营相关业务知识,积极走访用户,与用户沟通,搞好路矿协作,取得了相互信任和理解,起到了桥梁和纽带作用,为我矿的经营管理工作打下了坚实基础,17年针对煤炭市场行情,结合相关部门以运销处为主渠道,加强攻关,积极联系客户、催要车皮、快速合理装车、实现了路运、地销同步提高,较好地完成了销售任务,并且无一起商务纠纷。销售部全体干部职工克服困难,团结一心,奋力拼搏,在销售市场疲软,价格下滑的不利因素下,克服了种种困难,全年累计完成销量92万吨,超计划完成销量642吨,同比增加9174吨。煤炭综合售价:完成元/吨,超计划完成元/吨,同比提高35元/吨。货款回收保持100%,较好地完成了集团公司和我矿下达的各项任务指标。

17年除配合党政领导做好日常工作外,积极主动的参与党政领导组织的各项活动,多次利用党员活动日、休息日和工余时间,组织党团员结合现场职工开展“党员奉献工程”工作,节能减排工作以及其他一些开创性的工作。做到了月月有活动,次次见效果。以下是我协助配合正职领导17年以来做的一点点工作,向各级领导做如下汇报:

1、销售支部在1—12月份多次组织党团员利用活动日参加义务奉献活动,活动内容主要针对煤场环境卫生、建筑垃圾、地面浮煤、边角煤的彻底清理工作。通过大家的共同努力,几次彻底的清理,煤场环境卫生有了质的变化,累计清理各种垃圾700余吨,浮煤、边角煤500余吨,有效地治理了煤场环境卫生。设专人负责对煤场实行24小时洒水除尘,地面24小时保证湿润无尘。

2、在“雨季三防”工作上,销售支部提前准备、积极筹划、制定措施、明确了责任人、成立了“三防”领导小组,明确了“三防”突击小分队人员。七月中旬连续下雨期间,销售支部率领“三防”突击队紧急出动三次,对煤场煤堆危险地带进行紧急护救共码放草袋和编织袋900余个,有效地防止了原煤流失,并亲自带领现场职工冒雨疏通水沟和积水,以实际行动捍卫了我矿煤场的安全。

三、努力工作,按时完成工作任务

17年以来,我始终坚持严格要求自己,勤奋努力,时刻牢记党全心全意为人民服务的宗旨,努力实践“三个代表”重要思想,在自己平凡而普通的工作岗位上,努力做好本职工作。在具体工作中,我努力做好服务工作,当好参谋助手:一是认真收集各项信息资料,全面、准确地

了解和掌握各方面工作的开展情况,分析工作存在的主要问题,总结工作经验,及时向领导汇报,让领导尽量能全面、准确地了解和掌握最近工作的实际情况,为解决问题作出科学的、正确的决策。二是领导交办的每一项工作,分清轻重缓急,科学安排时间,按时、按质、按量完成任务。三是在接待来访群众的工作中,坚持按照工作要求,热情接待来访群众、认真听取来访群众反映的问题,提出的要求、建议。同时,对群众要求解决但一时又解决不了的问题认真解释,耐心做好群众的思想工作,让群众相信组织。在同志们的关心、支持和帮助下,各项服务工作均取得了圆满完成任务的好成绩,得到领导和群众肯定。

17年一来,在矿党政和销售部党政领导的正确领导和指引下,思想观念进一步提高。特别是在大力开展“创先争优”活动和“整转严练”整风政纪活动以及开展“保争建当”主题宣教活动以来,通过进一步加强政治理论学习,反思自己的过失和不足之处,思想观念有了明显转变,细节意识、效率意识有了显著提高,运用先进理念、科学方法服务组织工作的自觉性得到提升。

为搞好我矿煤炭销售工作,抓好现场管理,我每天多次深入现场,及时掌握煤炭仓储情况,现场设备运行情况,及时掌握第一手资料,确保销售工作准确无误。在搞好销售现场基础管理工作的同时,积极搞好路矿合作,定期走访慰问铁路部门,确保路运畅通。在开发用户方面,我积极主动配合正职领导走访新老客户,开发新的煤炭销售市场,1—9月份计划累计销售704000吨,实际完成销量吨,超计划销售吨。其中电煤计划销售 130000万吨,实际完成215567吨,超计划销售85567吨,吨煤综合售价:平均计划444元/吨,实际完成465元/吨,超计划21元/吨。货款回收保持100%。较好的完成了上级领导交办的各项工作任务。

四、存在的问题及下阶段打算

存在的问题

虽然17年的工作取得了一定的成绩,但仍存在一些不足之处,主要体现在以下三点:一是学习不够,对组织工作理论业务知识没有进行系统研究,掌握的不够准、不够深、不够透。二是宣传不够。只知道埋头工作,向上和向下的宣传力度不够。三是创新不够。思想僵化、认识陈旧,只知道按部就班,不能做到有所创新,工作中缺乏亮点和特色。

下段努力方向

1、加强学习。学无止境,书到用时方恨少,一个人的能力和水平是有限的,只有抓紧一切可利用的时间努力学习,才能胜任本职工作,否则,不进则退,终究要被事业所淘汰。要全面地学、深入地学、系统地学、聪明地学,做到勤学善思,孜孜不倦地学习政治理论、学习基本业务,认真落实“读书计划”,静下心来认认真真地读几本好书,广泛涉猎历史、哲学、文学、社会、经济等综合知识,不断拓宽知识领域,争做一个知识复合的“杂家”。

2、努力创新。只有坚持创新,我们的工作才能生生不息。要做创新的“生力军”,我们的差距还很大,但差距很大也意味着发展潜力很大、进步空间很大。“亡羊补牢,为时未晚”,要从即刻行动起来,认真落实个人创新计划,积极参与科内创新项目,以个人的不懈努力,在提高自身综合素质的同时,全力为部机关“增光添彩”。

回顾17年以来的工作,虽然自己不遗余力,但由于能力有限,工作成绩与领导的要求还相差有一定距离。在将来的中我一定会扬长避短,改进缺点,全面做好自己的工作,认真完成领导交办的各项工作。

施工企业偿债分析报告范文 篇五

一、积累素材,为撰写报告做好准备

1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同项目、不同产品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但有些数据不能从报表和账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就做大量的数据统计工作,对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人,按月度、季度、年度进行统计,建立台账,以便在撰写财务分析报告时有据可查。

2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断,并将各类各部门的文件分类归档。

3、关注经营运行情况。财务人员应尽可能的争取,各级领导也应该多给财务人员深入施工生产一线的机会,多让他们参加相关会议,使财务人员能了解施工生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。深入一线和参加各种会议,了解各种情况,听取各方面意见,有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(包括施工生产、物资供应、招投标、劳动工资、设备动力等部门)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思考、多研究的习惯。

二、确定报告分析的内容和范围

报告分析的内容和范围要根据报告阅读者对象来确定。我们公司的财务分析报告的阅读者是企业领导和上级财务部门。报送给经营领导的报告也要因人而异,对于有丰富财务会计专业知识的经营领导,提供的报告可以使用专业术语,叙述可以简练一点;而对财务专业知识比较陌生的经营领导,提供的分析报告尽量简述的详细一点,易懂一些。报送给上级财务部门的分析报告,可以专业化一些。对于提供给不同层次阅读对象的分析报告,分析人员在写作时,要准确把握好报告的框架结构和分析层次,以满足不同阅读者的需要。再则,报告分析的若是公司的二级单位或项目部,分析的内容稍细一点,事项具体一些;若分析的对象是公司一级的,则分析力求精练,不能对所有的问题都面面俱到,a、b、c、d、1、2、3、4罗列一大串,应该集中地抓住几个重点问题进行分析,使读者感到新颖、简练、有力度。

三、确定财务报告分析的重点

确定财务报告分析的重点要依据读者(或领导)对信息的需求来确定。记得有一年的财务分析报告让领导看后,他说:“你们的财务分析报告写的不错,很全面,应该说是花费了不少心思的。但太长了,而我想真正需要的信息却不多”。我们辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业管理者服务的,可事实上,我们都是按照上级规定的格式通报一下各项指标的完成情况,而对于领导想要知道的重点指标后面的各种变动因素的分析,只是粗略地概述一下,根本就没有进行重点的分析其内在的变动因素。我认为,写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通,捕获管理者和使用者真正要了解的信息。

四、财务分析报告写作的内容

财务分析报告主要包括以下五个部分的内容:

第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段,是对公司各项财务指标完成情况的说明(也是对运营及财务现状的介绍)。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如工业企业正进行的新产品的投产、市场开发,施工企业重点项目的攻关阶段则需要对其的成本、货款回收、利润等主要指标进行重点分析说明。

第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。

财务分析的主要内容有:

①企业偿债能力的分析:企业偿债能力的分析是企业财务分析的重要内容,它在一定程度上反映了企业的财务状况。对企业偿债能力进行分析,对企业投资者、经营者和债权人等都十分重要。偿债能力分析主要有短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。对于短期偿债能力的分析主要侧重于研究企业流动资产、资产变现能力与流动负债的关系;对于长期偿债能力的分析则涉及企业的长期财务状况、资本结构、获利能力和变现能力等。

②企业盈利能力的分析:企业盈利能力的分析主要以资产负债表、利润及利润分配表为基础,通过表内各项目之间的逻辑关系构建一套指标体系,通常包括营业(或销售)收入利润率、成本费用利润率、总资产报酬率等,然后对指标进行计算和分析,并据此评价企业的盈利能力。

③企业营运能力的分析:营运能力是企业在生产经营过程中驾驭资产,实现资本增值的能力。营运状况如何,直接关系到资本增值的程度,

关系到企业生产经营的成败。对企业营运能力的分析和评价,一般是从资产的周转速度指标来进行的,包括分析应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和固定资产周转率等。

④企业成本费用的分析:企业的成本费用,从财务会计的概念讲,主要反映业务成本,(对于制造业说,就是生产成本,而对于施工企业则是工程成本),以及三项期间费用,包括管理费用、财务费用和营业费用。此时财务分析主体根据分析目标,通过分析财务报表(主要是利润及利润分配表、成本表和其他附表)中体现的数字,并进行横向或纵向比较,以及对企业相关比率进行衡量,以得出与其他财务评价指标相配套的系列评价结论。

财务分析的主要方法有:比率分析法、比较分析法、趋势分析法和因素分析法。比率分析法是通过对各种财务比率的计算和分析,基本上能够反映出一个企业的偿债能力、盈利能力和营运能力,具有简明扼要、通俗易懂的特点,是财务分析工作中使用最广泛的一种方法。比较分析法是指将某项财务指标与性质相同的指标标准进行比较,揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。财务分析极为注重比较,只有通过比较,才能评价指标数值的优劣情况。趋势分析法是通过连续若干期财务报表中相同指标的对比,来揭示各期的增减变化,据以预测企业财务状况或经营成果变化趋势的一种分析方法。因素分析法的目的是通过计算确定一个综合经济指标所包含的各个因素的变化对该指标影响程度。只有知道各个因素对指标的影响,才能把握指标变动的原因,以便采取针对性的措施。上述分析方法都有它的优点,但也有受财务报表局限性、滞后性、重量不重质等的缺陷。因此财务人员只有将各种分析方法结合起来使用,才能使得分析结论更可靠、更有说服力。

财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段。因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上,而是要通过对问题的深入分析,提出合理可行的解决办法,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案,真正起到“财务参谋”的作用。

五、财务分析报告写作时应注意的几个问题

1、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合,深刻领会财务数据背后的业务背景,切实揭示业务过程中存在的问题。财务人员在做分析报告时,由于不了解业务,往往闭门造车,并由此陷入就数据论数据的被动局面,得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要强调的是:各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的资金的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察,特别是我们各施工项目都远离驻地,就需要我们分析人员深入施工一线,了解各个项目各个施工环节对财务数据的影响,并依据对财务数据敏感性的职业判断,即可判断经济业务发生的合理性、合规性,由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。如果分析报告是就数字论数字,报告的重要性质量特征就会受挫,对决策的有用性自然就难以谈起。

2、对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中还应尽可能地立足当前,瞄准未来,以使分析报告发挥“导航器”作用。

3、财务人员在平时的工作当中,应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。因为,公司最终面对得是复杂多变的市场,在这个大市场里,任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运。

4、勿轻意下结论。财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大,如果财务人员在分析中草率地下结论,很可能形成误导。如目前我们公司一些单位的核算还不是很规范,费用的实际发生期与报销期往往不一致,如果财务分析人员不了解核算的时滞差,则很容易得出错误的结论。

5、分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练,避免口语化、长而不实。

施工企业偿债分析报告范文 篇六

(一)积累素材,为撰写报告做好准备

1、建立台账和数据库。

通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。

但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。

比如,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但这些数据是不能从账簿中直接得到。

这个时候可以借助像奥威智动power-BI等财务分析软件来取得相关的分析数据,因为在财务分析软件以下这些分析数据是可以很容易就得到的

1)各区域的销售情况如何?哪些部门贡献了最大的收入?而这些部门又主要在销售些什么产品?哪些产品贡献了主要的利润?而这些产品又主要销往哪些区域?

2)哪些客户的应收账款最多?各部门负责的应收账款结构是怎么样的?与上期同比是增长了还是下降了?

3)本期的利润情况与上期相比情况如何?主要是因为哪个部门的业绩变化导致了结果的出现?

4)本期大于10000元的费用有哪些?这些费用主要花在了哪些部门上?

5)核心产品的往年销售情况如何?

6)采购价格波动最大的物料有哪些?这些物料主要由哪些供应商供应?

7)库存中占用资金最多的物料有哪些?都分布在哪些仓库?

8)物料的周转情况如何?

2、关注重要事项。

财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。

必要时马上做出分析判断,并将各类各部门的文件归类归档。

3、关注经营运行。

财务人员应尽可能争取多参加相关会议,了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。

参加会议,听取各方面意见,有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。

财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思考、多研究的习惯。

5、岗位分析。

大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成,但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。

因此,应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯,这样既可以提升个人素质,也有利于各岗位之间相互借鉴经验。

只有每一岗位都发现问题、分析问题,才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

(二)建立财务分析报告指引

财务分析报告尽管没有固定格式,表现手法也不一致,但并非无规律可循。

如果建立分析工作指引,将常规分析项目文字化、规范化、制度化,建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引,就可以达到事半功倍的效果。

施工企业偿债分析报告范文【精选6篇】

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