染雾大数据财务审计方案范文 篇一
随着互联网技术的不断发展，大数据已经成为了企业管理和决策的重要工具。在财务审计领域，大数据的应用也变得愈发重要。本文将介绍一个基于大数据的财务审计方案，并探讨其优势和挑战。
首先，大数据在财务审计中的应用主要集中在数据分析方面。传统的财务审计主要依赖于手工抽样和人工分析，这种方式效率低下且容易出错。而大数据技术可以帮助审计师更快速、准确地分析海量的财务数据，从而发现潜在的风险和问题。例如，通过对销售数据进行大数据分析，审计师可以发现销售额异常波动的情况，进一步调查是否存在虚假销售或其他不当行为。
其次，大数据还可以帮助审计师更好地进行数据挖掘和模式识别。通过对财务数据进行大数据分析，审计师可以发现潜在的数据模式和规律，从而提高审计的准确性和效率。例如，通过对供应商交易数据的分析，审计师可以发现供应商之间的关联性，进一步调查是否存在供应商舞弊的情况。
然而，大数据在财务审计中的应用也面临一些挑战。首先，大数据的处理和分析需要专业的技术和工具支持。审计师需要具备一定的数据科学和分析技能，才能充分利用大数据的优势。其次，大数据的隐私和安全问题也是一个需要考虑的因素。财务数据包含大量敏感信息，如何保护数据的安全和隐私成为了一个重要的问题。最后，大数据的应用还需要合理的数据采集和整理流程。财务数据的准确性和完整性对于审计的结果至关重要，因此在数据采集和整理过程中需要严格的控制和监督。
综上所述，大数据在财务审计中具有重要的应用价值。通过利用大数据分析和挖掘技术，审计师可以更好地发现潜在的风险和问题，提高审计的准确性和效率。然而，大数据应用也面临一些挑战，包括技术、隐私和数据整理等方面。因此，在实际应用中需要审慎考虑这些因素，并制定相应的解决方案。
大数据财务审计方案范文 篇二
在当今数字化时代，大数据已经成为企业管理和决策的重要工具。财务审计作为企业内部控制的重要环节，也需要借助大数据技术来提高审计效率和准确性。本文将介绍一个基于大数据的财务审计方案，并探讨其应用场景和优势。
首先，大数据可以帮助审计师更好地进行数据分析和风险识别。传统的财务审计主要依赖于手工抽样和人工分析，这种方式效率低下且容易出错。而大数据技术可以帮助审计师更快速、准确地分析海量的财务数据，从而发现潜在的风险和问题。例如，通过对财务数据进行大数据分析，审计师可以发现收入和支出之间的异常关联性，进一步调查是否存在虚假报账或其他不当行为。
其次，大数据还可以帮助审计师更好地进行数据挖掘和模式识别。通过对财务数据进行大数据分析，审计师可以发现潜在的数据模式和规律，从而提高审计的准确性和效率。例如，通过对供应商交易数据的分析，审计师可以发现供应商之间的关联性，进一步调查是否存在供应商舞弊的情况。
然而，大数据在财务审计中的应用也面临一些挑战。首先，大数据的处理和分析需要专业的技术和工具支持。审计师需要具备一定的数据科学和分析技能，才能充分利用大数据的优势。其次，大数据的隐私和安全问题也是一个需要考虑的因素。财务数据包含大量敏感信息，如何保护数据的安全和隐私成为了一个重要的问题。最后，大数据的应用还需要合理的数据采集和整理流程。财务数据的准确性和完整性对于审计的结果至关重要，因此在数据采集和整理过程中需要严格的控制和监督。
综上所述，大数据在财务审计中具有重要的应用价值。通过利用大数据分析和挖掘技术，审计师可以更好地发现潜在的风险和问题，提高审计的准确性和效率。然而，大数据应用也面临一些挑战，包括技术、隐私和数据整理等方面。因此，在实际应用中需要审慎考虑这些因素，并制定相应的解决方案。
大数据财务审计方案范文 篇三
一、通过数据分析报告，有效地突出和防范重点风险领域
英国NFI项目每年均对上个财政年度的数据分析和对比情况出具审计报告，不仅横向对比各行业数据欺诈的件数和金额，还纵向对比近年来的变化情况。一方面勾勒出欺诈问题出现的高风险重点行业和重点领域，为审计项目的选择锁定重点；另一方面动态反映数据欺诈问题的变化趋势，不仅发现问题，还有针对性地跟踪某类欺诈问题是否得到了遏制，已经发现的问题是否得到了有效整改。我国审计始终强调全面审计、突出重点，但是如何发现和突出重点却一直是审计实践面临的难题。不但可以通过大数据的汇总、统计功能对被审计单位的情况进行总体把握，还可以通过横向、纵向对比，聚类、关联分析，发现存在虚报冒领、挤占挪用、重复申报、截留套取等违法违规问题的高发行业、领域、环节、单位和部门，为审计延伸提供精确制导的坐标，为审计项目计划提供确切实在的依据。
二、大数据分析是绩效审计的利器
英国NFI通过大数据分析，不仅发现个案问题，还对同类问题的产生原因进行分析，促使相关部门和单位完善制度，堵塞漏洞，提高公共资金的使用效率和效益。近年来，随着我国财经制度的不断完善和加强，违反财经纪律、违法违规的问题得到了很大遏制，国家审计在继续查处违法违规性问题的同时，也十分注重对公共财政资金使用绩效进行审计。通过大数据集中分析平台的关联分析查询，能够从整体层面高效、便捷地发现诸如公共财政资金滞留的具体环节、时间；发现公共财政资金投向不符合产业政策导向；发现财政专项资金分配在地区和部门间存在的不均衡、不合理；发现财政投入的建设项目存在的进度滞后、效益与预期不符等问题。大数据提供的证据与审计抽查相比，能够更加全面、客观地反映某项公共财政资金产生的整体效果和存在问题。在此基础上提出的审计意见和建议，更加充分、准确和有针对性，更能促使相关部门和单位完善制度、落实责任、加强管理，更好地实现公共财政资金的价值。
三、如何构建审计大数据平台
1.通过立法为建立审计大数据集中分析平台奠定基石。英国NFI的数据收集和分析工作是依据2008年7月21日修订的数据配比法案进行的，法律授权使英国审计委员会将数据收集、整理、分析等工作成为常态，这是审计开展大数据分析的基石。目前，我国审计法授予了审计机关在审计期间获取被审计单位数据的权力，但是审计项目是单个开展的，各被审计单位之间的数据不能完全地相互关联，形成了一个个数据孤岛；并且，审计项目一结束，被审计单位就不愿意继续向审计机关提供数据，难以对被审计单位进行持续的审计监督。借鉴英国的经验，我国应当从法律层面明确属于国家审计范围的政府部门、企事业单位、公共机构，以及使用公共财政资金的企业、单位等应当定期向审计机关提供电子数据，为国家审计进行大数据分析创造条件，从根本上解决目前存在的数据收集难、不完整、时效性差等问题，将一个个数据“孤岛”连接起来，在此基础上进行深入的关联、对比和分析，真正发挥信息时代大数据的强大作用。
2.建立统一的数据格式标准。英国NFI项目的数据涉及相关政府部门、医院、学校、养老金管理机构、房屋管理机构、银行、部分私营企业等，提供的数据包括单位财务数据、单位业务数据、部分员工个人数据等，所有提供的数据均按照NFI项目指定的数据格式范围。NFI收到各单位上传的数据后，只需经过少量的数据清理，就可以整合到数据集中分析平台中，对不同部门、机构、单位的数据进行对比分析。在信息化高度发展的今天，我国应当由审计部门牵头，工信部、协会、高校等合作，建立统一的数据共享接口，在现有的xxx财务数据接口的基础上，扩充和整合管理数据、业务数据等信息，实现大数据兼容匹配。
大数据财务审计方案范文 篇四
一、审计依据：
公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。
二、审计目的：
对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
三、审计内容：
1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。
2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。
3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。
4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。
四、审计程序：
（一）审计准备工作：
1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。
2、梳理公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。
（二）现场审计工作：
1、采购合同内容抽样审计
（1）抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）检查所抽取合同内容的合理性
确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。
（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。
2、检查合同的实际执行情况：
（1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。
（2）检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：
（1）合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。
（2）编制审计底稿
（3）现场沟通会议
（4）完成审计分析报告
（5）审计问题的改善后续追踪审计
五、审计范围：
20xx年1月1日－20xx年8月31日期间的重大采购合同。
六、审计工作进度及审计预算：
8月23日，下发审计通知并准备审计方案；
8月24日，与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料；
8月25日，进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结；
8月27号，作出审核结论并出具审计报告。
七、审计人员分工：
审计专员xxx发审计通知并整理相关资料；审计专员xxx起草审计方案，并负责审计资料归档；内审负责人xxxx复核并出具审计报告。
大数据财务审计方案范文 篇五
根据《关于做好审计中整改工作的通知》xx公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。
二、严格清查，不走过场
成立清查小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真自查，及时自纠
按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。
1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介发票形式获取手续费资金等。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。
大数据财务审计方案范文 篇六
摘要：保障性安居工程跟踪审计自2012年起实施，审计机关充分发挥审计“免疫系统”功能,依法履行审计监督职责,促进住房保障政策落实、分配公平、制度完善,切实维护广大中低收入住房困难家庭的切身利益。然而，保障性住房审计仍然面临着涉及面广、数据量大、信息化程度不高、核查手段单一等问题。本文以大数据审计为背景，提出保障性安居工程分配管理方面存在问题及审计思路，创新审计方法，运用计算机审计方法筛查疑点数据，更大程度提高审计效率。
【关键词】安居工程审计 分配管理 大数据分析
作为经济运行综合性监督部门，保持对社会经济数据的灵敏感触，深挖细掘、充分运用，是大数据时代对审计工作的内在要求和必然选择。xxx印发《关于加强审计工作的意见》第十九条明确提出：探索在审计实践中运用大数据技术的途径，加大数据综合利用力度，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。这是国家首次在文件中将大数据审计列入审计信息化工作重点。审计部门作为经济运行综合性监督部门，和数据有着天然的联系，每天都会产生大量的数据，这些数！据都是真实可靠性的，不是通过预测和推理得到的，具有非常大的价值。所以审计部门要保持对社会经济数据的灵敏触感，并深度挖掘、充分运用所拥有的数据，这是在大数据时代背景下，审计服务国家治理的内在要求和必然选择。
本次保障性安居工程跟踪审计包括各类棚户区改造和廉租房、公共租赁住房、经济适用房、农村及垦区危房等保障性住房的投资、建设、分配、运营等情况，审计涉及财政、融资、分配、工程建设等多方面内容。xxx在对地方审计业务工作的指导意见中，明确要求各级审计机关重点加强保障性安居工程跟踪审计，促进xxx、xxx各项保障性住房政策措施的有效落实和工作目标任务的全面完成，促进保障性住房的公平分配和规范管理[1]。为保质保量完成审计任务，必须做到部门协调顺畅、方法有效。保障房的分配和使用是审计中应关注的重点内容，也是审计的难点。面对大量的保障房房源和申请家庭信息，运用大数据技术开展保障房审计是必由之路，运用多部门数据的联合比对是实施保障房审计的有效手段，能极大地提高审计效率。
总理曾强调：“确保公平分配是关系保障性安居工程成败及可持续发展的‘生命线’”。要抓好保障房资源分配与保障效果的集合，关注保障性住房分配与运行管理中的公平公正问题。分配问题解决不好，就会造成新的不公和社会矛盾，分配管理审计可从以下几个方面为切入点，使真正的住房困难群众受益，真正把保障性住房建设成果转化为惠民成果。
一是审核保障对象资格及流程。由于住房保障对象资格审核手段单一，需要相关部门提供或佐证保障对象收入和财产状况的信息，而各部门之间未能实现数据共享，致使保障对象的核查工作流于形式，不利于住房保障政策的实施。审计实施过程中，通过SQL计算机辅助审计，筛查疑点，审查分配结果是否公平，是否存在利用虚假申报材料骗取保障房或补助资金。了解当地政府是否建立了科学有效的申请、审核、公示、复核、退出等制度，包括申请申报阶段、审核和公示阶段及后续入住等环节住房分配制度是否健全完整，制度设计是否公平，分配过程是否公开透明。
二是审核保障性住房动态管理及退出机制。由于个人工作、家庭收入以及个人财产属于动态变化因素，实行保障性住房的定期复核是保障性住房政策落实的重要内容。了解社区、街道、民政部门是否定期复核，是否及时把握保障对象的动态信息，实现对保障对象的动态管理，查看是否存在违规将保障性住房出售、转借、出租、闲置，以及未将租赁补贴用于改善住房条件等问题。由于保障性住房数量有限，若不能实行严格的退出机制，势必造成已不符合资格的人群继续享受保障政策而侵占了其它需要保障人群的利益，从而引起社会不公，需要审查保障性住房退出机制是否健全。
三是分清责任，加大问责力度。由于缺乏相应的问责机制，对违规的单位和经办人员不能严加处理，对违规领取补贴对象仅采取停发等处理方式，未采取相应处罚措施。审计实施过程中，对于刻意隐瞒收入、伪造收入证明等方式取得资格保障的家庭要取消其资格，并将其记入不良信息档案，规定时限失去申请保障性住房资格。另外，对于相关部门管理人员或具体经办人员有徇私舞弊问题，应进行严肃处理。
我们把审查分配环节中可能存在的“骗钱、骗租、骗售”等问题作为审计工作的一项重要内容。主要审查有无以
虚假材料申请住房保障待遇的问题，揭示已拥有住房、高收入等不符合条件家庭，采取编造虚假证明材料申报、串通工作人员违规审批等手段，骗取住房保障待遇的问题。为了有效实现这一审计目标，我们采取了计算机审计方法对取得的相关数据进行比对、核实。有了大数据分析的支持，审计人员犹如多了一双透视眼，可以快速锁定疑点，并追询疑点、定向排查、查实查透。从保障对象是否收入超标、已死亡、经商办企业、机关编内人员、拥有车辆、拥有其他房产等多个角度考虑，对保障对象申请资格和动态管理情况进行审查，从保障房分配后是否出租、私下转让、长期闲置等多个方面着手，对保障房分配后的使用绩效进行跟踪。并对数据来源、数据采集、数据筛选、数据分析比对等各个环节可行性进行论证，创新审计方法，强化计算机实施方案的可操作性。
（一）查处违规享受廉租房实物配租、经济适用住房配售问题。
1.将享受房实物配租、经济适用住房配售信息与享受公积金家庭信息表关联查询，筛查出疑点数据61条，其中缴纳公积金享受廉租房实物配租数据6条，缴纳公积金享受经济适用住房配售数据55条。
2.将享受廉租房实物配租、经济适用住房配售信息与拥有车辆信息表关联查询，筛查出疑点数据48条。
3.将享受廉租房实物配租、经济适用住房配售信息与机关事业单位缴纳养老
保险信息表关联查询，筛查出享受保障性住房人员缴纳养老保险的情况，共16条疑点数据。4.将享受廉租房实物配租信息与已死亡人口信息表相关联，筛查出已死亡人口享受廉租房实物配租疑点数据1条。
（二）查处违规领取农村危房改造补贴问题。
1.根据政策规定一户只能享受一次危房改造补助，对《申请人员基本情况表》以身份证号为关键字进行筛选，查找重复申请危房改造资金的人员情况。
2.将领取农村危房改造补贴资金表与机关事业单位人员基本情况表以身份证号相关联进行比对，生成机关事业单位人员领取危房改造补助资金疑点数据4条。
3.以贫困户的身份证号作为关键字，将补助资金发放花名册与该地区贫困户花名册进行比对，查询不在民政或扶贫部门提供的贫困户名单内的人员享受贫困户补助资金。
4.在领取农村危房改造补贴资金表中查询身份证号重复出现的情况，即可得到是否存在一人多次领取危房改造资金补助的信息。
（三）查处违规领取保障房租赁补贴问题。
1.将低收入家庭信息表与领取住房租赁补贴人员信息表进行比对，生成非低收入人员领取住房租赁补贴疑点数据10条。
2.将低保家庭信息表与领取住房租赁补贴人员信息表进行比对，生成非低保人员领取住房租赁补贴疑点数据3条。
通过以上数据关联分析，生成违规享受保障房及农村危房改造待遇数据疑点，再有针对性地延伸到乡镇、村，直至入户进行调查落实，最终核实保障房申请人身份及保障房待遇资格的真实情况。
一是构建国家审计数据系统和数字化审计平台。这是为适应大数据审计需要而提出来的。由于审计要查证的宏观的、普遍性的问题往往隐藏在大数据中，审计要查证的个别的、特殊的问题又容易显现在数字化大数据中，因此构建国家审计数据系统很有必要。随着信息技术的发展，审计对象的信息化使得计算机辅助审计成为必然。《实施意见》要求构建与国家审计数据系统相配套的数字化审计平台，目的是要充分利用国家审计数据系统等电子资源，改进、提高审计能力、质量和效率，扩大审计监督的广度和深度[3]。可采取“小步快跑”的方式，有计划有步骤地把财政、地税、社保、公积金、固定资产投资等重点行业和重点资金纳入平台统一管理，同时平台要具备良好的扩展性，能够按审计需求导入人口、住房、车辆等行业管理信息，实现数据的跨部门、跨行业、跨年度的搜集和分析。数据集中管理，按需使用，保证审计数据的安全性、完整性和连续性。
